![]() |
![]() |
Романсовна 16.03.2004 - 12:12 | Если данная операция оформляется как договор займа , какие налоги должно перечилить юр. лицо? кто встречался с подобной ситуацией, подскажите, плиз))) |
Irbis 1 - 16.03.2004 - 12:23 |
Если ставка %% по займу меньше 2/3 ставки ЦБ (или 100% ставки ЦБ - см. 21 главу) то имеет место объект обложения НДФЛ - материальная выгода. Ставка НДФЛ вроде как 35% . Подробности (как исчислять объект налогообложения) в 21 главе и Метод рекомендациях к ней. 1. Если физлицо - не работник предприятия и не получает на предприятии иные доходы в денежной форме, то предприятие не может удержать с него этот НДФЛ и по концу года подает сведения в ИМНС о его доходе. 2. Если предприятие выплачивает доход в ден. форме этому физлицу, то с данного дохода ДОПОЛНИТЕЛЬНО удерживается НДФЛ с мат выгоды. Других налогов нет. |
Ходок 2 - 16.03.2004 - 12:26 | Ирбис - п.2 неверен. По матвыгоде юрлицо не является налоговым агентом. Просто надо сообщить сведения. Удерживать ничего не надо. |
Irbis 3 - 16.03.2004 - 12:29 | (2) Даже со своего работника ?????????? |
Ходок 4 - 16.03.2004 - 12:30 | Даже. Только по нотариально офрмленной доверенности. |
Irbis 5 - 16.03.2004 - 12:31 | Чей-то меня клинит сегодня... Глава, естессно, не 21ая, а 23я |
Irbis 6 - 16.03.2004 - 12:37 |
(4) Это почемуйто? Ст 226 п.1 Российские организации..., от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в !!!пункте 2 настоящей статьи!!!, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Ст. 226 п.2 Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями !!!214.1, 227 и 228 настоящего Кодекса !!!с зачетом ранее удержанных сумм налога. 214.1 - это НДФЛ по ценным бумагам 227 - это индивидуальные предприниматели 228 - это : 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; (в ред. Федерального закона от 29.11.2001 N 158-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности; (пп. 2 введен Федеральным законом от 29.11.2001 N 158-ФЗ) 3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов; 4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов; 5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей. Доход в виде материальной выгоды - это 212 статья. Она в перечне не упомянута. Так что, по-моему, я прав. |
Ходок 7 - 16.03.2004 - 12:46 |
Ст.212 Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных средств, ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ в сроки, определяемые подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 настоящего Кодекса, но не реже чем один раз в налоговый период, установленный статьей 216 настоящего Кодекса. --- 226 сюда не суй! Ты человеку выгоду не выдаешь. |
Ходок 8 - 16.03.2004 - 12:47 | Есть соотв. письма МНс и Минфина - посмотри. |
Романсовна 9 - 16.03.2004 - 12:58 | Спасибо за консультацию и дебаты, ситуация ясна. Займ будет оформлен процентный(по ставке ЦБ) мат. выгоды не будет. |
Даша 10 - 16.03.2004 - 15:35 | Делали как говорит Ирбис, т.е при выдаче работнику беспроцентного займа считали налог с мат.выгоды, указывали это в карточке по НДФЛ, удерживали налог у работника, сдавали отчет в налоговую. При проведении выездной налоговой проверки проверяющая сказала что все правильно. |
Ходок 11 - 16.03.2004 - 16:31 | А я сталкивался с обратным - когда при проверке требовали доверенность. |
Водитель 12 - 16.03.2004 - 17:12 | А если юр.лицо предпринимателю уплатило за предоставленные услуги. Юрлицо как раз и является агентом. Одна налоговая говорит, что надо просто сообщить о выплате, другая говорит, что надо удержать налог. Можете говорить что угодно, но письма мнс-овские сказали, что надо удержать. не помню точно откуда я это взял,но это так. |
Cooler 13 - 16.03.2004 - 17:41 | 2(12) Водитель, ты ошибаешься. И вообще, и веткой: http://www.kuban.ru/forum_new/forum45/files/6557.html |