![]() |
![]() |
Nina 27.05.2004 - 15:58 |
Имеется ОС первонач. ст-стью 2414 руб. Т.е. сразу при вводе в эксплуатацию, оно могло быть списано на затраты: Дт 01.1 Кт 08.4 – 2414 Дт 26 Кт 01.1 -2414 Но списано оно не было, и в течение 10 месяцев на него начислялась амортизация Дт 26 Кт 02.1 - 670,60 Остат. ст-сть 1743,40. Теперь я хочу его списать. Можно ли это сделать проводками: Дт 02.1 Кт 01.2 – 670,60 – списана амортизация Дт 01.2 Кт 01.1 – 2414 – списана балансовая ст-сть Дт 26 Кт 01.2 – 1743,40 – списана остат. ст-сть ? Вопрос возник потому что, когда в 1С ввожу док-т "Списание ОС", последняя проводка получается Дт 91.2 Кт 01.2. Как правильно? |
ДЖУЛИЯ 1 - 27.05.2004 - 16:41 | Правильно сразу списать на затраты, при вводе в эксплуатацию........... |
Ходок 2 - 27.05.2004 - 17:00 |
Абсолютно неверно. В бухучете следует амортизацию остаточную стоимость на 01.04.2004 списать как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде. Дт91 Кт01 В налоговом учете - подать уточненные декларации за все периоды, когда начислялась амо (восстановить расходы) и за период, когда ОС принято в эксплуатацию (расходы увеличить). Основание - Приказ 68н Минфина и НК РФ. |
ДЖУЛИЯ 3 - 27.05.2004 - 17:11 | Я об этом и пишу. Правильно списать сразу а раз уж ошибка допущена, то ее надо исправлять, а вот как это уже другой вопрос. С исправлениями согласна на 100%. Уточненные за все периоды и соотв. исправления в бух учете сторно и т.д. в текущем периоде. |
neuch 4 - 27.05.2004 - 17:33 | (2)(3) Соблюдать законодательство должно и нужно, но вот стоит ли упираться с уточненными расчетами (от 3 до 10 периодов)? Ведь привлечь к ответственности за нарушение правил БУ и НУ (штраф - 5,000 или 15,000) - проблематично (учитывая степень вины, тяжесть последствий, завышение налогооблагаемой базы). Да и стоимость материальных (бумага) и трудозатрат как при самостоятельных исправлениях, так и при налоговой проверке, того не стоит. Я бы лично сделал только половину (2). |
ДЖУЛИЯ 5 - 27.05.2004 - 17:48 | (4) Это уже каждый решает для себя сам. Трудозатраты конечно несоизмеримые, но..... |
neuch 6 - 27.05.2004 - 17:50 | Кстати, при исправлениях нужно учесть небольшие изменения по налогу на имущество в трех периодах. Ну уж очень хлопотно |
ДЖУЛИЯ 7 - 27.05.2004 - 17:53 | Какие изменения?????????? Налог на имущество заполняется по данным бухгалтерского учета, а в нем-то мы исправления вносим в 2004году. |
Nina 8 - 28.05.2004 - 09:18 |
А если амортизацию и остаточную стоимость списывать как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде - Дт91 Кт01, какие должны быть проводки? Извините за глупые вопросы, опыт работы пока 3 дня. Налоговый учет трогать не буду. |
Ходок 9 - 28.05.2004 - 09:25 |
Джулия, я в посте 2 как раз писал о том, как исправить ошибку! Нина (8) см. пост №2. Начисленую амо за прошедшие отчетные периоды мы уже не трогаем - она и так пошла в затраты. А вот амо за апрель- май следует убрать красным сторно. Затем остаточную на 01.04.04. мы убираем в расход, как убытки прошлых периодов, выявленные в отчетном - проводкой Дт 91 - Кт 01 (это и есть проводка). Налоговый учет можно конечно не трогать, и даже специально при проверке указать на эту ошибку - дальше меньше копать будут. |
Nina 10 - 28.05.2004 - 09:44 | Спасибо, теперь дошло:) |