К списку форумов К списку вопросов
Предприятие перечислило физ. лицу ден. средства на лицевой счет
Романсовна
16.03.2004 - 12:12
Если данная операция оформляется как договор займа , какие налоги должно перечилить юр. лицо? кто встречался с подобной ситуацией, подскажите, плиз)))
Irbis
1 - 16.03.2004 - 12:23
Если ставка %% по займу меньше 2/3 ставки ЦБ (или 100% ставки ЦБ - см. 21 главу) то имеет место объект обложения НДФЛ - материальная выгода. Ставка НДФЛ вроде как 35% . Подробности (как исчислять объект налогообложения) в 21 главе и Метод рекомендациях к ней.
1. Если физлицо - не работник предприятия и не получает на предприятии иные доходы в денежной форме, то предприятие не может удержать с него этот НДФЛ и по концу года подает сведения в ИМНС о его доходе.
2. Если предприятие выплачивает доход в ден. форме этому физлицу, то с данного дохода ДОПОЛНИТЕЛЬНО удерживается НДФЛ с мат выгоды.
Других налогов нет.
Ходок
2 - 16.03.2004 - 12:26
Ирбис - п.2 неверен. По матвыгоде юрлицо не является налоговым агентом. Просто надо сообщить сведения. Удерживать ничего не надо.
Irbis
3 - 16.03.2004 - 12:29
(2) Даже со своего работника ??????????
Ходок
4 - 16.03.2004 - 12:30
Даже. Только по нотариально офрмленной доверенности.
Irbis
5 - 16.03.2004 - 12:31
Чей-то меня клинит сегодня... Глава, естессно, не 21ая, а 23я
Irbis
6 - 16.03.2004 - 12:37
(4) Это почемуйто?
Ст 226 п.1 Российские организации..., от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в !!!пункте 2 настоящей статьи!!!, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Ст. 226 п.2 Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями !!!214.1, 227 и 228 настоящего Кодекса !!!с зачетом ранее удержанных сумм налога.
214.1 - это НДФЛ по ценным бумагам
227 - это индивидуальные предприниматели
228 - это :
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; (в ред. Федерального закона от 29.11.2001 N 158-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности; (пп. 2 введен Федеральным законом от 29.11.2001 N 158-ФЗ)
3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;
5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей.
Доход в виде материальной выгоды - это 212 статья. Она в перечне не упомянута. Так что, по-моему, я прав.
Ходок
7 - 16.03.2004 - 12:46
Ст.212
Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных средств, ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ в сроки, определяемые подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 настоящего Кодекса, но не реже чем один раз в налоговый период, установленный статьей 216 настоящего Кодекса.
---
226 сюда не суй! Ты человеку выгоду не выдаешь.
Ходок
8 - 16.03.2004 - 12:47
Есть соотв. письма МНс и Минфина - посмотри.
Романсовна
9 - 16.03.2004 - 12:58
Спасибо за консультацию и дебаты, ситуация ясна. Займ будет оформлен процентный(по ставке ЦБ) мат. выгоды не будет.
Даша
10 - 16.03.2004 - 15:35
Делали как говорит Ирбис, т.е при выдаче работнику беспроцентного займа считали налог с мат.выгоды, указывали это в карточке по НДФЛ, удерживали налог у работника, сдавали отчет в налоговую. При проведении выездной налоговой проверки проверяющая сказала что все правильно.
Ходок
11 - 16.03.2004 - 16:31
А я сталкивался с обратным - когда при проверке требовали доверенность.
Водитель
12 - 16.03.2004 - 17:12
А если юр.лицо предпринимателю уплатило за предоставленные услуги. Юрлицо как раз и является агентом. Одна налоговая говорит, что надо просто сообщить о выплате, другая говорит, что надо удержать налог. Можете говорить что угодно, но письма мнс-овские сказали, что надо удержать. не помню точно откуда я это взял,но это так.
Cooler
13 - 16.03.2004 - 17:41
2(12) Водитель, ты ошибаешься. И вообще, и веткой: http://www.kuban.ru/forum_new/forum45/files/6557.html

К списку вопросов на форуме Бухучет и налоги

>>