К списку форумов К списку вопросов
упрощенка и ос
два
05.08.2004 - 11:06
Разъясните пожалуйста ситуацию - инмс при проведении документальной проверки по упрощенке 6% требует включить в налогооблагаемую базу остаточную стоимость ОС, приобретенных до перехода на упр сист (когда предприятие находилось на ОСНО метод начисления)и заплатить налог. Но согласно НК ОС отражаются в налоговом учете по остаточной стоимости но никак не включаются в налоговую базу. Или это плоный беспредел или я чего то не понимаю объясните пожалуйста.
Cooler
1 - 05.08.2004 - 11:27
А пусть приведут статью НК, на основании которой они это требуют.
два
2 - 05.08.2004 - 11:34
Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения
п.2 на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговом учете отражается остаточная стоимость основных средств, приобретенных и оплаченных в период применения общего режима налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса
Cooler
3 - 05.08.2004 - 11:52
Я так и думал... Явно они не понимают разницы между УЧЕТОМ и БАЗОЙ. Официального документа найти не могу, вот из комментариев:
---
Остаточная стоимость основных средств отражается в графе 6 "Расчет расходов на приобретение основных средств, принимаемых при расчете налоговой базы по единому налогу"
---
Да и по здравому смыслу: вы на ОСН не успели самортизировать основное средство, т.е. заплатили больше налога на прибыль. Если бы переходили на УСН-15, то недоамортизированную часть мождно было бы предъявить к расходам и уменьшить теперь уже единый налог. А при УСН-6 вы эту остаточную стоимость "прощаете" бюджету, так что, еще и налог с этого платить?
В России все делается через ж... Кроме клизмы.
два
4 - 05.08.2004 - 12:15
самое интересное, что имнс уже штрафует предприятия за недоначисленный налог. до меня эта волна еще не докатилась, но я и не собираюсь начилять налог с ОС. Просто поражет желание налоговиков содрать налоги из воздуха.
neuch
5 - 05.08.2004 - 12:21
(0) Правильно понимаете и стойко ждите акта проверки. А далее - по ситуации.
(3) Ну зачем же так о Родине :-( Бывает еще ... Да мало ли анатомических особенностей у чиновников и граждан :-)
два
6 - 05.08.2004 - 13:06
В чем парадокс - при изучении разъяснений Минфина и прочих органов власти определение остаточной стоимости касается расходов (урощенка доход - расход) а в ИМНС по к. Анапа считают что это касается доходов. То есть получается полный Дурдом.
neuch
7 - 05.08.2004 - 13:18
(6) Без всяких парадоксов. В (3) все выделено.
Для проверяющих выделите в (2) вот так и ждите ответа:
Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой БАЗЫ при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения
...п.2 на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговом УЧЕТЕ отражается остаточная стоимость основных средств, приобретенных и оплаченных в период применения общего режима налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса".
УЧЕТ нужен для контроля возможности применения УСНО.
два
8 - 05.08.2004 - 13:30
(7) полностью согласен, что именно для УЧЕТА и никак иначе. Спасибо
Ромашечка
9 - 06.08.2004 - 01:00
Далее, переход от УСНО к общему режиму: "...в течение всего срока применения УСНО целесообразно вести налоговый учет ОС в порядке, предусмотренном гл.25 НК РФ, т.е. отражать в налоговых регистрах первонач. стоимость и стоимость начисл. амортизации..." (Истратова, УСНО и ЕНВД в 2003г.) Если 15%, Вам необходимо сопоставить суммы расходов на приобретение ОС по ст.346.16 и амортизации, кот. начислялась бы при общем режиме налогообложения, и если расходы больше, остаточная стоимость не уменьшается на сумму превышения, кроме того, полученная разница признается доходом при переходе на ОРНО. Посему и нужен налоговый учет ОС, и на 6% в рекомендациях было вести налоговый учет ОС как бы по гл.25. То есть прямая дорога в суд в случае разногласий.

К списку вопросов на форуме Бухучет и налоги

>>